近日,国家税务总局武汉市税务局发布了2022年第四季度欠税公告,共有498家企业“上单”,共计欠税超过190亿。其中,单户欠税过亿的企业有36家,共计欠税120亿,成为欠税重点企业。最大一户企业欠税竟然高达24亿,为武汉中央商务区股份有限公司。
从这些欠税企业来看,欠税的类型主要包括增值税、营业税、企业所得税、个人所得税、城市维护建设税、房产税、城镇土地使用税。
其中,增值税是较为常见的税费类型,是指以商品(含应税劳务)在流转过程中产生的增值额作为计税依据而征收的一种流转税。由于增值税链条很长,涉及到商品生产、流通、劳务服务等多个环节,且税源来源广泛、金额较大,所以对增值税的欠税一定不能小觑。同时,一旦企业被发现增值税欠税,便要遭到严厉惩罚。必威电竞
情况一分为二:如果企业是非故意拖延而欠税,则需要及时补缴税款。但是,如果企业是故意采取欺骗、隐瞒手段进行逃税的,就会构成刑事犯罪。根据相关规定,纳税人采取伪造、变造、隐匿、擅自销毁帐簿、记帐凭证,在帐簿上多列支出或者不列、少列收入,经税务机关通知申报而拒不申报或者进行虚假的纳税申报的手段,不缴或者少缴应纳税款,偷税数额占应纳税额的百分之十以上不满百分之三十并且偷税数额在一万元以上不满十万元的,或者因偷税被税务机关给予二次行政处罚又偷税的,处三年以下有期徒刑或者拘役,并处偷税数额一倍以上五倍以下罚金;偷税数额占应纳税额的百分之三十以上并且偷税数额在十万元以上的,处三年以上七年以下有期徒刑,并处偷税数额一倍以上五倍以下罚金。处罚可谓十分严重,所以企业应当按时报税,以免遭受被查风险。
企业所得税也是常见的欠税种类。企业所得税是指对我国境内的企业和其他取得收入的组织的生产经营所得和其他所得征收的一种所得税。按照规定,企业所得税的计税依据是应纳税所得额,如果应纳税所得额是负数就不需要交税,如果在亏损的基础上调整后应纳税所得额大于零则就需要交税。而一旦企业盈利了但应交未交,就会构成欠税。欠税不仅会产生滞纳金,而且,纳税人未按照规定期限缴纳税款,或者企业采取转移或者隐匿财产等各种手段妨碍税务机关追缴欠缴的税款的,都会被处以行政处罚,所以建议企业不要铤而走险。
从上述欠税企业的所属行业来看,占比最高的行业是房地产行业,如欠税企业中的湖北金凌房地产开发有限公司、武汉三鼎房地产开发有限公司、武汉塔子湖置业有限公司等都属于房地产行业。
为何房地产行业欠税这么严重?这主要是因为近些年房地产行业不景气,销售量增速放缓。同时,加上房地产开发周期长,前期一次性投入资金巨大,许多房企都出现资金相对紧缺的情况,甚至有的房企出现资金链断裂。在这种背景下,企业没钱交税,导致出现大面积欠税现象。
当然,也有一部分房地产企业欠税不是由于上述客观原因引起的,而是为了节省资金故意不交税必威电竞,甚至有些企业为了少交税企业新闻,根据自己的需要故意去改动各税目的比例。通常,房地产企业涉及的税目主要涉及营业税、土地使用税、企业所得税、土地增值税、契税、城市维护建设税等,但是这些税目的税率是不同的。因此,有的房地产企业为了节税,就把土地增值税人为改动为城市维护建设税等,故意改动税目,以此达到少交税款的目的,殊不知,这种情况已经涉及违规违法。
除了上述房地产行业外,值得注意的是,这些欠税企业中还包括劳务分包公司,如武汉晨宇劳务分包有限公司等。
劳务分包公司是目前市场上很火的灵活用工的重要形式之一,主要是指施工承包单位或者专业分包单位(均可作为劳务作业的发包人)将其承揽工程中的劳务作业发包给劳务分包单位(即劳务作业承包人)完成的活动。劳动力给付的事实发生于劳务公司、分包公司与要派企业(实际用工单位)之间,要派企业向劳务公司支付服务费,劳务公司再经分包公司向劳动者支付劳务报酬,可跨地区、跨行业进行。
由于涉及流程较多,且劳务人员有许多是由灵活从业者构成,他们无法提供发票,所以劳务分包中涉及的发票等票据来源通常不完善,甚至缺少发票,这成为劳务公司无法去正常报税的重要原因。此外必威电竞,也有一些劳务公司和自由职业者为了规避高达20%的劳务税率,故意不去报税,这也是劳务分包企业经常出现欠税现象的另一大原因。
除了上述房地产行业和劳务分包企业外,还有一些其他行业出现欠税,包括医学诊断行业,如武汉一脉阳光医学影像诊断中心有限公司;艺术类行业,如武汉嬉空间古田艺术中心管理有限公司;以及医药行业、造纸行业、装饰行业、商贸行业、环保行业等等。这些企业或是小众、或是冷门、或是规模小、或是经营不规范,他们往往由于财务账本不健全,税务人员知识不足,或是纳税意识较差等原因,最终导致出现欠缴税款等现象。
然而,不管出于什么原因,企业欠税肯定是不合规的。一旦企业欠税,便将面临严重后果。一是税务处罚必威电竞。这些处罚包括,从滞纳之日起,按日加收滞纳税款万分之五的滞纳金;税务机关责令限期缴纳,逾期仍未缴纳的,税务机关处以不缴或者少缴的税款百分之五十以上五倍以下的罚款,经县以上税务局(分局)局长批准,税务机关可以采取强制执行措施;欠缴税款的纳税人或者他的法定代表人需要出境的,需在出境前向税务机关结清应纳税款、滞纳金或者提供担保。未结清税款、滞纳金,又不提供担保的,税务机关可以通知出境管理机关阻止其出境等等。此外,如果是企业欠税法人,还需要承担连带责任。同时,如果是因为法定代表人的故意或者重过失导致欠税的,公司的股东还可以要求法定代表人承担侵权责任,构成犯罪的还要被追究刑事责任。
二是信誉受损。根据规定,如果企业欠税,公告机关应当按期在办税场所或者广播、电视、报纸、期刊、网络等新闻媒体上公告纳税人的欠缴税款情况。如果是企业或单位欠税的,每季公告一次;走逃、失踪的纳税户以及其他经税务机关查无下落的非正常户欠税的,随时公告。公告内容则包括公告企业或单位的名称、纳税人识别号、法定代表人或负责人姓名、居民身份证或其他有效身份证件号码、经营地点、欠税税种、欠税余额和当期新发生的欠税金额等等。而一旦这些信息被公之于众,该欠税企业的信誉必然会受到影响,该企业会被外界认为是税务不规范企业,会让外界对该企业产生不信任感,从而影响该企业的长期合作和发展。
总而言之,欠缴税款既影响了国家税款的及时入库,又占用了国家税款,破坏了税法的严肃性,无论是何种类型企业,都应该尽量避免,以免给自己招致更大的税务惩罚。
当然,还有一种情况,那就是企业不是故意不交税,欠税确实是由于经营恶化等原因引起的。对此,如果企业确是因为遇到自然灾害或者生产经营恶化而发生欠缴,可以主动去申请减免,或者申请延期缴纳。必威电竞如果企业经营持续恶化,还可以申请破产和清算抵税,以此实现税务合规。